Az adók, a típusok és funkciók

Az adók, a típusok és funkciók

Adók döntő szerepet játszanak a bevételek az állami költségvetés. Adók a nemzeti jövedelem újraelosztás eszköz.

Adó (vámok, díjak) - a kötelező pénzbeli hozzájárulás által kivetett az állam természetes és jogi személyek, és át az állami költségvetés vagy nem költségvetési források.

Az objektum a adó - valami, amivel adót (profit, bevétel, autó, bér alap, stb.)

Adóalany (az adózó) - a természetes vagy jogi személy, aki kifizeti az adót.

Az adó alapja - adó tárgy, mérhető pénzben vagy fizikai egység.

Az adó mértéke - a méret az adó, amely be van állítva százalékában az adóalap, illetve az abszolút pénz formájában egységnyi az adóalapot.

Marginális kulcs - az arány a kivetett adó egy bizonyos tartományban az adó skála.

Az átlagos (effektív) aránya - az adó mértéke az arány az adó összegét, hogy a méret az adó bázis (adólevonások részesedése az adó bázis).

Az adó összege - a kifizetett pénzösszeg erre adó egy meghatározott adóalap.

Három fő formája adózás:

Progresszív adó - adó átlagos mértéke, ami együtt növekszik az adóalapot.

Adófizetők magasabb jövedelműek fizetni nem csak a nagy abszolút összeg, de nagyobb részét a jövedelem.

Arányos adó - adó, az átlagos kamatláb, amely nem változik változások az adóalapot.

Szilárd (összegben) adó van rögzítve, mint abszolút mennyiség vagy olyan mennyiségben, amely többszöröse, például a méret a minimálbér.

Bizonyos típusú adók egyetlen fix kamatozású, például 5-protseitny forgalmi adó valójában regresszív, poskol-ku befolyásolja a nagyobb részét a jövedelem a szegény, mint a gazdagok.

A co-időbeli feltételek adók szolgálnak három fontos funkciója van:

Fiskális funkciója az adózás.

Gyűjtemény alapok az államkincstár és a költségvetésen kívüli alapok. A költségvetési függvény által generált pénzügyi forrásokat, és létrehozta az anyagi feltételeket a működését az állam, a feladat -, hogy stabil bevételi bázis a költségvetés minden szinten.

Serkenti a funkció az adózás.

Segítségével adókedvezmények és szankciókat az állam ösztönzi a technológiai haladás, a növekvő számú munkahely, beruházások a termelés bővítése. Stimulálása a technológiai fejlődés az adókon keresztül nyilvánul meg elsősorban az a tény, hogy a profit célzó korszerűsítése, átalakítása, bővítése fogyasztási cikkek gyártása, Berendezés étellel és néhány egyéb termékek adómentes.

Újraelosztó funkciója az adózás.

Vannak különböző besorolások az adók. A fő Cree-teriyami ilyen besorolásokat az objektum az adózás adó, a dinamika az adókulcs, a hatóságok adókat és ártalmatlanításának-yuschiesya őket, módszerek adóbehajtás. Így az objektum az adózás a jövedelem hasznosítani, poimuschestven nye egységenkénti és adókat. Meg kell különösen aláhúzzák anya különbség a közvetlen és a közvetett adók. A kritérium ez a felosztás a lehetőséget, hogy váltani a tényleges kifizetés adó a fogyasztóra nézve.

Közvetlen adók közvetlen letiltással háztartások és a vállalkozások bevétel.

A közvetlen adók elszámolása közvetlenül a Platel-láda adó; az objektum az adózás a jövedelem vagy vagyon nalogo megbízó - lakások, telek, járművek, stb ...

Közvetett adók benne vannak az árban az áruk és szolgáltatások; objektum az adózás-CIÓ elismert érintő műveletek értékesítése (eladása) az áruk és szolgáltatások. Az adófizetők az eladók, és az adóterhek is, mint általában, a vevők a termékek. Közvetett adók közé tartozik a hozzáadottérték-adó, a jövedéki, a forgalmi adót, vámot.

Attól függően, hogy a szerv, amely összegyűjti és rendelkezik az adók, akkor a hasadó-szövetségi, regionális (köztársasági), valamint helyi mezhgosu-adomány az adók.

Adók is eltérnek számítási módszerekkel és gyűjtemény. Mark, három alapvető módszer számítási adók:

adó kiszámítása a különbség a nagy- és kiskereskedelmi árak az áruk. A klasszikus példa a forgalmi adó;

adó számítás szilárd abszolút összegek objektum egységek - 1 hektár föld, 1 tonna olajat, stb.;.

adót kiszámítani, hogy a tét a érték az objektum. Hat fő adóbehajtás módszerek:

A forrás - előállítására jövedelem, mint a pay-zarabot sósav táblák, átvételekor betétek kamatai;

idején a fogyasztás a jövedelem - az áru- és szolgáltatás;

a fogyasztás során - adózó önállóan határozza meg egy idő-adó adómegállapítási időszakban, például a szállítás adó-jellegét;

- kataszteri - ha az adót az értékelés használt leltár, azaz újra AETR, amely tartalmaz egy osztályozási tárgyak adózási például intézkedései földkataszter; ..

közigazgatási - adóhatóság meghatározza a hozzávetőleges méretét a várható bevételek és a felhalmozott adó rajta, mint a kivetett adó beszámított jövedelem;

deklaratív - ez biztosítja az adó megfizetése, ha az adót de klaratsii adózó jövedelme.

adók megjelenése kapcsolódik a megjelenése az állam és annak szükségességét, hogy Stu finanszírozni a kiadásait. Az adók pótolni uralkodó kormányzati kincstár. Kinevezése adók jelentős finanszírozási forrást az állam a Bani nevezett fiskális funkciója adót. Fils-Calne jellemző magyarázza, hogy miért adó szabhat bármi IME-érték, mennyiségi vagy fizikai jellemzők - ügylet nyeresége, a jövedelem, ingatlan, minden olyan tárgy, amely az ingatlan részét képezi. A „pénz nem illata” jött a szavak a római császár Vespasianus (69-79 AD.) Amikor a fiú megdorgálta őt, hogy bevezetett adót a nyilvános illemhelyek.

Fontolja meg, hogy az adók befolyásolják a gazdaság egészére. Tegyük fel, hogy a kormány sajtó ír egy csomót csomót, egyösszegű (egészének különbség nélkül a teljes összeg együttes stavlyayuschie rész) adót. Az adó bevezetése csökkenteni fogja a háztartások rendelkezésre álló jövedelme, ami viszont okoz csökkenést fogyasztásra CIÓ és a megtakarításokat. Hogyan csökkenthető a fogyasztás, megtakarítás, ez attól függ, milyen arányban minden további jövedelem rubel bomlik fogyasztás és a megtakarítások. A háztartások fogyasztása része az összes kiadás a gazdaságban. A változás-Khodnev értéke összkiadáson generál egy láncreakció, amely elvezet a többszörös változások a nemzeti jövedelem ugyanazon a fedélzeten. Így az adóemelés csökkenti az aggregált kereslet-CIÓ és a nemzeti jövedelem, és több mint a fogyasztás csökkenéséhez vezet. Éppen ellenkezőleg, az eredmény az adócsökkentés lesz a bővítés az aggregált kereslet és szeres növekedést nemzeti jövedelem, igen. Hatása azonban az adócsökkentés nem olyan egyértelmű, mint amilyennek látszik első pillantásra. Ha az adók sokkal nagyobb hatása van a WHO-kereslet, mint a kínálat, a terjeszkedés az aggregált kereslet meghaladja az aggregált kínálat növekedése, amelynek hatására a költségvetési hiány de-gyorsulás és az infláció. Ha az adókat ösztönöz dolgozni, STI-Muliro megtakarítások, befektetések, az adócsökkentés vezet megnövekedett termelés, bővülő javaslatokat a költségvetési hiány csökkentése és a lassulás az infláció.

Serkentő és anti-inflációs funkció adók tartja Xia szerint az úgynevezett „elmélete az ellátási gazdaság.” A szempontból CIÓ keynesi elmélet adók együtt megtakarítások és import előtti höz leeresztő vásárlóerő a gazdaság, és így CIÓ, elrettentő vagy anti-inflációs hatást. Az elmélet kínál gazdaság az ellenkezőjét bizonyítja: adó növeli a költségeit az üzleti és a fogyasztókra hárítják a magasabb árak formájában. Adók okoz az infláció gyorsulását költségek, változó a bal / fel aggregált kínálati görbe. Proof Szalma-GSI alapján a marginális adókulcsok. Marginális adókulcs -, hogy jelentkezzen-külön minden egységnyi jövedelem. Marginális adókulcsok fontos döntési további munkaerő-költségek, további megtakarítások és a kiegészítő beruházások. STI-fogalmazott a munkát, akkor csökkenteni kell az adó mértéke korlátozza bevételének-nek díjat. Más szavakkal, minél kisebb a marginális kulcsok vonzerejének növelése, a munka, és ezzel egyidejűleg növeli a lehetőséget költségét szabadidő. Következésképpen, a dolgozók szívesebben dolgozik-dyhu és szórakoztató. Alsó marginális adókulcsok származó jövedelem megtakarítások és befektetések ösztönzése beruházások, termelés növekedése. munkatermelékenység növekedése látják alkalmazottai számos gépek és berendezések fogja visszatartani áremelkedés.

De ugyanilyen fontos az a kérdés, az eloszlás az adóteher - mint egy megosztott adóteher a lakosság különböző csoportjainak. Nalo-gi nem mindig jön az említett forrásokból származó, amelyekre az adózás szerinti NIJ nemzeti jogszabályokat. Például, orvosok, ügyvédek, tanácsadók emelheti az árakat a szolgáltatások, a shift részét adó a vevőnek. A szakszervezetek látható a jövedelemadó részeként a megélhetési költségek, és tárgyalni a magasabb bérekért. Ha sikeres, akkor lehet, hogy elmozdulás része az adó munkáltatók, amelyek révén a későbbi áremelkedés tolja a béremelés a vásárló-lei. Vagyonadók tolhatjuk részben vagy teljesen a tulajdonos a bérlő által bérleti díj emelkedése. Jogalkotási-Teli előírhatják, hogy kinek, az eladó vagy a vevő fizeti az adót, de ezek korlátozott mértékben képesek terjeszteni az adóteher a fundamentális, gazdasági erők - az erők a kereslet és a pre-állítás.

Egy példa az áruk iránti kereslet, amely rugalmas, alkoholos italok és a cigaretta, ezért a terhet a jövedéki adó elsősorban a fogyasztókat. Egy példa a termék, amelynek az ajánlat rugalmatlan, az arany és más élvezeti cikkek, így a terhet a jövedéki adó várhatóan csökken a termelők, sem a fogyasztók számára.

A legtöbb adót teremt a túlzott adóteher. A mérete határozza meg a rugalmassága a kereslet és kínálat. A nagyobb rugalmassága a kereslet-kínálat, annál nagyobb a tartós elvesztését társított Nalo-gooblozheniem.

Így a „adók - az az ár, amit fizetni a lehetőséget, hogy él egy civilizált társadalomban.” Az adók költséges a résztvevők a piacgazdaság, nemcsak azért, mert mozog források, a jövedelem a kormány, hanem azért is, mert az emberek indítékait változtatni, és torzíthatja az eredményeket kisgyerekek-piac működésére.

adórendszer

Az adórendszer egy sor az országban működő és elveit adó vetik ki.

A jogalap a magyarországi adórendszer az adótörvény az Orosz Föderáció.

Az alapelvek az adózás, még mindig érvényben van, fogalmazott Adam Smit 1776-ban az ő munkája „A tanulmány a növekmény de Wealth of Nations”. A főbb rendelkezések az adó elmélete Adam Smith volt, hogy azokat az adókat, jeleként a szabadság, nem rabszolgának. Ex-séta ki ez a helyzet, akkor előadott négy alapelv az úgynevezett „maxima Adam Smith” az egyenlőség, jogbiztonság, a kényelem és a gazdaságosság.

Modern adó elmélet alapja a fejlesztés elveivel Adam Smith és a változó gazdasági körülményekhez. Az alapelvek felépített eniya adórendszer tartalmazza:

- az az elv teherviselő képességüket - adót kell kivetni a ko-otvetstvii az egyéni képességét, hogy viseli az adóterhet. Ez az elv azt sugallja, horizontális és vertikális méltányosság. Nye horizontális méltányosság azt jelenti, hogy az adófizetők egyenlő fizetőképessége adót kell fizetnie ugyanazt az összeget. Vertikális méltányosság azt jelenti, hogy a gazdagok kell fizetnie arányosan több on-naplók, mint a szegények;

Definíció - fizetők kell tudni pontosan, mikor, hogyan kell és hogyan kell fizetni. Annak megállapítására, az adó meg kell határozni, Delena minden eleme adózás: az adó tárgya, adóalap, Nalo vontató időszak adókulcs, adó számítási eljárást, az eljárás és feltételei adófizetést. Minden kiirthatatlan kételyek, ellentmondások és félreértések Zuko új adót úgy kell értelmezni javára az adózó;

jogi természete az adó, a stabilitást a jelenlegi Nalo-meghajtási rendszer - adók jönnek létre, módosítani vagy törölni, Zuko minket. Adók és díjak nem megengedett, megakadályozva az állampolgári mi alkotmányos jogaik;

arányosság - olyan határ adócentralizáció mértékét. Adók és díjak kell a gazdasági alapot, és nem lehet önkényes;

hatékonyságát és eredményességét az adórendszer - spendest-ki kapcsolódó gyűjtése és adófizetés minimális legyen. A tényleges adó rendszer kis- holtteher-ter és egy kis adminisztrációs terheit adót. Az adminisztratív terhek az adórendszer tehető egyszerűsítésével adó törvényalkotást-elemét. Összetettsége azonban az adójogszabályok az eredménye on-litikus folyamat összeegyeztetni az érdekeit a különböző csoportok nalogopla fizetők;

elkerülhetetlen - a nehéz adócsalás;

használhatóság - az adófizetők legyen a legkényelmesebb, hogy adót fizetni;

A fenti elvek jellemzik az „ideális” Nalo-govuyu rendszer, szabvány, amelyre törekedni. Elvek nem elég ahhoz, hogy meghatározzák a legjobb módja annak, hogy egyensúlyt a hatékony-ság és a méltányosság az adórendszer. A valóság egyértelműen Sith bizonyos kiigazításokat a modell és kompromisszumot képvisel elvek és érdekek konkrét politikai erők hatalmon.

Magyarországon működő adórendszer három rétegű. Per-st szint - szövetségi adókat, a második - az adókat az RF tárgyak, a harmadik - a helyi adókat. A háromszintű adórendszer kialakulását teszi lehetővé, a bevételi oldalon a költségvetési ellenőrzések központjában, az újbóli Gion a földön.

A jelenlegi magyarországi adórendszer számos jellemzőjét. Nai szignifikáns különbség a külföldi hazai rendszer állami um in túlsúlyba közvetlen közvetett adók. A második funkció - a tájékozódás az adómentesség adóztatásáról szóló üzleti szervezetek, a szervezetek, hanem magánszemélyek. A főbb adónemek állampolgárai fizetik az Orosz Föderáció által képviselt jövedelemadó, vagyonadó, gépjárműadó. A részesedése SZJA alatti mintegy tizede az adóbevétel. Összehasonlításképpen, az Egyesült Államokban az up-lu szja véve több mint 40% -a szövetségi bevételek.

A harmadik jellemző a magyarországi adórendszer gyenge fejlődését vagyonadó. A részesedése a vagyonadót az összes adóbevétel a helyi költségvetések alacsony, míg az Egyesült Államokban ez co-stavlyaet csaknem háromnegyede az adóbevételek a helyi költségvetések. Eltérően más típusú adók, a vagyonadó visszafizeti a legkevésbé létezik az ösztönzők nem visszavonhatatlan veszteségek és lehet használni, mint egy viszonylag stabil forrást a költségvetési bevételek.