kap előre
Az elmúlt 3 hónapban, hogy az új eljárás a HÉA visszatérítésére vonatkozó előleget.
Minden ilyen innováció fordítja könyvelő végtelen számú új problémákat. ez a módosítás nem kivétel. Most már felhalmozódott egy csomó kérdést feldolgozásával kapcsolatos számlák címzett előleget.
Kezeljük a legelterjedtebbek.
A Tsibizova vezetője indirects Pénzügyminisztérium Magyarország
Operations megszerzéséhez kapcsolódó előzetes ellenőrzési számlákat és regisztráltatták magukat az eladások és vételek könyvek, nagyjából osztva 3 fokozatban. Először - átvételét előtörlesztés, a második - az áru szállítására ugyanolyan összegben, a harmadik - tükrözi a az adatokat az adóbevallásban.
Tehát, miután megkapta a vevő előleget, az eladó felhívja a kapott összeget számlázza 2 példányban. Először benyújtott nyilvántartást kiállított számlát. Második át a vevőnek. Dokumentum legalább 5 napon belül az előleg (p. 3, v. 168 RF). A számla van bejegyezve az értékesítés főkönyvi.
Amikor hajózási áruk fizetési amelyeket előre megkapott, a szállító kitölti és 2 számlák másolatát, de a szállításra. Ehhez félre ugyanabban az időszakban, mint a végrehajtását egy dokumentumot az előleg - 5 nappal a szállítás időpontja. Az első példányt továbbítják a vevőnek, a második szegély a nyilvántartásban a kibocsátott számlákat és rögzített könyv értékesítés. Ugyanakkor előre a számlát be van jegyezve a vásárlás főkönyvi. E szerint az adó összegét előtt ellenőrizni az előleget, hogy levonja. Ugyanez előlegszámlát is beírták vásárlások többször. Például, ha az áru, amely szerepel az előzetes kifizetés, az ügyfél szállított különálló tételekben különböző időpontokban. Ha az érték a szállított áruk összege feletti kapott előleg, az előleg számlát regisztrálva van a vásárlás főkönyvi csak az összeg kapott fizetést.
Jellemzők töltse számlák előzetes
Milyen adatokat meg kell jelennie a pre-számlát a szabályok által meghatározott adótörvény, lásd az alábbi táblázatot.
Kötelező adatai számlák cikke által létrehozott 169 adótörvény
A számlát a szállított áruk
- a pre-számla nem.
Most viszont, hogy a konkrét kérdések, amelyek szembe az eladónak a tervezési dokumentumban, és a lehetséges megoldásokat.
Helyzetet. Rovására az általános szerződési szállítás a felvásárló transzferek „személytelen” előleget. Gyártó nem ismert előre, milyen összegben és milyen terméket szállítanak majd rovására kézhezvétel.
Elöljáróban: már adott értékelések kapcsolatos ellensúlyozni HÉA számlát az áru szállítására, munkák vagy szolgáltatások. Az a tény, hogy a dokumentumok előzetes választottbírósági gyakorlat még nem alakult ki. Azonban ez logikus feltételezni, hogy a szabályokat a regisztrációs dokumentum, és hogy mindkét esetben meg kell egyeznie.
Helyzetet. Számla előrefizetés lemerült, több helyen. Vevő felsorolt részleges kifizetése a számla (például 70% -át). Hogyan állapítható meg, melyik árut fizettek?
Határozat. Ebben a helyzetben, a válasz erre a kérdésre nem olyan fontos. A lényeg, hogy később ugyanazokat a termékeket, mint az Advance kerültek a szállítási számla, fizetési lezárták a hajózási áruk. Például a számla lista részleges előleget a fizetési irodai asztalok értéke 60 000 rubelt, és leu-szék ára 50 000 rubelt lej. Az összeg az előleg - 80 000 rubelt lej (73% áruk értéke). Ebben a helyzetben az előleg számlát lehet kisütni például:
- az asztalra (60 000 dörzsölje.) és székek (20 000 dörzsölje.);
- A székek (50 000 dörzsölje.) és asztalok (30 000 dörzsölje.);
- az asztalra (40 000 dörzsölje.) és székek (40 000 dörzsölje.).
A helyzet kissé bonyolultabb, ha a kifizetett tétel alá különböző HÉA (10% és 18%). Ebben az esetben el kell dönteni, hogy milyen sebességgel meg kell fizetnie a fizetendő adó a költségvetésbe. Ennek alapján, és töltse ki az előleg számlát. Rossz döntés lesz tele a cég legalább a fizetési bírságot. Például az előleget fizetett áfát az arány 10 százalék. És a kártyás visszafizetését szállított áruk kulccsal adózik 18 százalékkal. Ebben az esetben is van, az megerősítette az adóelőleg. Ezen túlmenően, a vevő problémái lehetnek adólevonás, mert elnevezésére db Advance és szállítási számlákat változik.
Helyzetet. A pre-számlát kap a termékek listáját, és ténylegesen szállított a másikra.
A helyzet .A havonta vevő felsorolja néhány előleget. Tehetek egy számlát az összes beérkezett összeget?
A szükség az anya a találmány, vagy kézügyesség
Egyes számviteli internetes fórumok kínálnak alternatívát, és azt kell mondanom, radikális változata nyilvántartásba az előleg számlát. Ebben a cikkben, azt egyszerűen nem lehet figyelmen kívül hagyni azt. A módszer lényege a következő. Végén a negyedév le könyvelő előre és szállítási számlákat. Ezek a dokumentumok, amelyek állították ki, hogy előre megfelelően, egyszerűen lemásolni és a vevő csere. Ugyanakkor ezek ugyanazokat a részleteket (szám, időpont), ahogy eredetileg tervezték. Tekintettel arra, hogy mindezen intézkedéseket zajlanak egy adómegállapítási időszakban a benyújtási nyilatkozat ÁFA felismerni egy ilyen változás gyakorlatilag lehetetlen. Kell ezen az úton halad? A kérdés megválaszolásához kiki magának kell önállóan.
Vizsgálata a cikk: SP Rodyushkin, jogi tanácsadás szolgáltatás biztosítása, a szakmai könyvelő