rövid lejáratú kötelezettségek
Rövid lejáratú kötelezettségek - tartozásaiért a jogi személy, amelyet meg kell váltani egy éven belül az esemény a mérleg fordulónapján. A rövid lejáratú kötelezettségek közé tartozik a cég egyenlegek bankhitelek (legfeljebb 12 hónapig), kötelezettségek. tartozásait részvényesek az osztalékfizetés, fenntartja magának a költségeket, és így tovább.
A rövid lejáratú kötelezettségek - teljes tartozás, amely a cég vállalja, hogy fizesse ki a 12 hónap miatt forgóeszközök. Mi marad kifizetése után rövid lejáratú kötelezettségek (a különbség a jelenlegi eszközök és kötelezettségek) - ez a működő tőke a vállalkozás.
A lényeg a rövid lejáratú kötelezettségek
Hogy oldja meg elsődleges feladata a vállalatok többsége kénytelenek a rövid lejáratú hitelek és használata belső forrásokból. Ebben az esetben a időszerűségét kifizetéseket ilyen kötelezettségek - az egyik fő feladata a vezetés. Mivel a pénzátutalás, amelyek részét képezik a rövid lejáratú kötelezettségek, nem tartozik a cég, de csak akkor kell használni, hogy egy korlátozott ideig, azaz lejáratig. Természetüknél fogva a rövid lejáratú kötelezettségek között sok a közös a hagyományos kölcsöntőke.
Mint egyfajta hitellehetőségek, a rövid lejáratú kötelezettségek a következő tulajdonságokkal rendelkeznek:
1. A teljes összeget a rövid lejáratú adósság állandó hatása tart a pénzügyi ciklus, azaz a tőke szükséges feltöltésére működő tőke. A több rövid lejáratú kötelezettségek, annál kisebb a források összege lesz, hogy vonzza a vállalatokat, hogy megfeleljen a jelenlegi igényeket.
2. A rövid lejáratú kötelezettségek a vállalat - ez egy ingyenes forrása kölcsöntőke használni.
3. A teljes összeget a rövid lejáratú kötelezettségek a vállalat közvetlenül függ a vállalat tevékenységét a piacon. Az aktívabb a magasabb termelési és értékesítési áruk, annál nagyobb a költségek a vállalat. Így növeli és az összeget a jövőbeni kiadások. A gyakorlatban, ha a pénzügyi tőkeáttétel aránya változatlan marad, és a felvett tőke követelmények is, nem nőnek.
4. A terápiák rövid lejáratú kötelezettségek a jövőben, mint a szabály, meg kell becsülni. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a legtöbb díjat, amelyek alapján az ilyen kötelezettségek szinte lehetetlen kiszámítani. Ennek fő oka - a bizonytalanság a legtöbb lehetőséget a jövőben a cég.
5. A rövid lejáratú kötelezettségek közvetlenül függ a frekvenciája a kifizetések a befolyó összegeket. Ilyen függése fizetési számlák, amelyek egy részét a vállalat rövid lejáratú kötelezettségek, a külső tényezők határozzák meg a lehetőséget, és szintje forrás kontroll folyamatot.
6. Rövid lejáratú kötelezettségek mindig visszafizették a forgóeszközök a vállalat, azaz a források, amelyek használják a napi üzleti tevékenység. Ez az a tulajdonság különbözteti meg a vállalat rövid lejáratú kötelezettségek a hosszú távon. Továbbá, a rövid távú tőke van egy másik fontos jellemzője - ez lehet készpénzre váltani egyenértékű kell használni, és belül egy alkalommal a mérleg (általában 12 hónap).
7. Rövid lejáratú kötelezettségek kell találni tükörképét a vállalati jelentés (szakasz - alsó).
A rövid lejáratú adósság fejezi ki egy speciális együtthatóval. Ez a mutató azt mutatja, milyen arányban rövid lejáratú kötelezettségek a társaság vonatkozásában a teljes tartozás. A számítás a következő érvényes f rmula számítási együttható rövid lejáratú kötelezettségek:
Az így kapott érték a függőség a vállalat rövid távú adósság. Minél magasabb az arány, annál a pénzügyi stabilitás és a fizetőképesség rendelkezik a cég.
A besorolás a rövid lejáratú kötelezettségek
Számviteli kötelezettségek - az egyik legfontosabb feladata, hogy a készítmény a pénzügyi jelentést. Ugyanakkor minden kötelezettséget két csoportba sorolhatjuk - rövid távú (áram) és a hosszú távú (nem aktuális).
A rövid távú kötelezettségek a társaság tudható - adósság rövid távú számlák, az osztalékfizetés a cég alapítói (részvényesei), a kötelezettségek, közlemények, adófizetés, elhatárolt kötelezettségek. Itt kell, hogy tartalmazza a feltételes kifizetés visszatérítendő letétet (tervezett maximum 12 hónap), előlegek, befektetésből származó jövedelem, adósság kereslet, részben a hosszú távú adósság vissza kell fizetni egy rövid ideig.
Ebben az esetben a rövid lejáratú kötelezettségek közé sorolható több okból:
1. Működési kötelezettségek - adók, kiadó társaság által kapott előleg, követelések a beérkezett anyagok (áruk, alapanyagok), az aktuális fizetendő adók, már felhalmozott fizetést vezetők és az alkalmazottak a vállalat.
2. A rövid lejáratú kötelezettségek. amelyet ki kell terjednie egy éven belül attól az időponttól a nyilatkozatot. Ezek közé tartozik a része a hosszú lejáratú kötelezettségek, amelyek megkövetelik visszafizetés egy korlátozott ideig (legfeljebb egy éves), valamint a társaság tartozásaiért a tárgyi eszközök.
3. A források, amelyekre szükség lesz visszafizetni a költségeket a cég az elkövetkező évben napjától a jelentést. Ezek közé tartozik - a fizetés az alkalmazottaknak a szabadság elhatárolt jutalmakat és egyéb költségek.
Ezen túlmenően, a rövid lejáratú kötelezettségek lehet feltételhez kötni. Ennek oka az, megjelenése - a létezését számos tényező hozzájárul a bizonytalanság, tekintettel a jövőbeli jövedelem vagy veszteség a cég. Például az a veszély, katasztrófák a terület, ahol a vállalat működik. Ez mindig kihat az egész termelési ciklus. Ez a bizonytalanság lehet osztani három - kis, közepes és nagy a valószínűsége.
Típusai és jellemzői a rövid lejáratú kötelezettségek
Ma már többféle rövid lejáratú kötelezettségek, amelyek mindegyike a maga sajátosságai:
1. A szállítók gyakran nevezik számlák fizetendő vagy kereskedelmi számla. Lényegét tekintve - ez a formanyomtatvány számítási származó olyan vállalkozás által a szolgáltatásokért vagy fogyasztási cikkek és alapanyagok során beszerzett jelenlegi tevékenységét a vállalkozás. Ez a fajta adósság fizetésre használt kereskedelmi ügyletek szolgáló alapvető funkcióit a cég. Vezérműházfedelet kötelezettségek általában előírt közötti szerződés az áruszállító (szolgáltatások, termékek, alapanyagok) és a társaság. Ezen túlmenően, az időszak visszafizetésének ilyen kötelezettségeket lehet állítani közvetlenül beszállító termékeket.
2. Rövid lejáratú váltókat. Ez a fajta értékpapír lehet használni, hogy megoldja a problémát, mivel ugyanaz a használata elszámolni. Tény, hogy ez a fizetési eszköz átvételekor az áruk vagy szolgáltatások, amelyek nem működés során felhasznált. Az ilyen típusú eszközök tudható be a hosszú lejáratú kötelezettségek a társaság, amelyet meg kell fizetni a rövid idő alatt.
Rövid lejáratú kötvények lehet rögzíteni, vagy nem biztonságos. Sok függ a megállapodás a felek. Az a szerepe, amely a biztonsági lehet zálogjog vagy jelzálogjog az ingatlan közvetlenül a vállalat. Ha a cég rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú váltókat, a nyilatkozatokat pontosan meg kell tüntetni a felhasznált eszközök biztosítékként.
Ezen kívül a számla lehet kamatozó és nem kamatozó. Az első esetben a biztosíték kell érdeklődést jelzi (bejelentett) aránya. A nem kamatozó saját váltókat ilyen szám nincs megadva, de a fizetés további érdeklődés minden egyenlővé. A gyakorlatban a kiszámítása során a tényleges (piaci) kamatláb.
3. előlegek és betétek. Az ilyen kifizetések egyre népszerűbb a különböző tárgyak a piaci tevékenység. Például a vállalat előleget kérni, amely meghibásodása esetén a másik partner a tranzakció kiterjed legalább egy részét a veszteségeket.
4. rész a hosszú távú adósság, hogy fedezni meghatározott időn belül (korlátozott jelentési időszak). Ezek a tartozások kapcsolódnak a rövid lejáratú kötelezettségek és elszámolni a kifizetések kiszámításához.
5. Számlázási. Ez magában foglalja a jelenlegi bérhez kapcsolódó alkalmazottak (beleértve a menedzsment), a visszafizetés a felhalmozott kamatot a kölcsön, és így tovább.
7. átcsoportosítása hitelező követelményeknek is meg kell figyelembe venni a mérlegben a rövid lejáratú kötelezettségek.
8. Az osztalék birtokosainak a társaság értékpapír (kötvény, részvény). Az ilyen kifizetések általában eredmények után a cég és a dátumot az éves beszámolóban.